CRS的出台对注册香港离岸公司有哪些影响?

  • 时间:2019-01-30
  • 作者:卓信
  • 来源:www.zhuoxin.net

CRS政策对注册香港离岸公司有哪些影响?如今在CRS政策的猛烈冲击下,大陆与香港的金融账户涉税信息开始进入交换程序,香港离岸公司原有的税务筹划功能受到挑战,同时CRS的出台在多方面都带来了不小的影响,下面我们就来简单分析下。

CRS的出台对注册香港离岸公司有哪些影响

一、香港公司节税方面的影响

香港公司此前常常被用于做税务方面的筹划,国内很多从事进出口外贸的企业,会通过零申报的形式来节省税费,同时借助香港公司来避开贸易壁垒,再通过注册离岸账户,将一部分利润留存在香港离岸公司上,方面资金的管理和降低税负。

但2018年9月CRS政策正式开始执行,我国首次与香港当局的金融账户涉税信息进行交换,大量的中国税收居民账户信息将被交换到香港税局,这一政策直接影响到原有香港公司税务居民群体,同时香港公司的地位也受到了很大的冲击,通过香港公司节税的风险也大大提高。

因为CRS政策下,这些香港离岸公司都会成为“受控境外企业”,毕竟这类离岸公司设立在低税区,却往往积累了大量的利润不作分配或者部分分配,这样一来,这类公司明显符合受控境外企业中提及的“不具有合理商业目的”和“无合理经营需要”而“获取不当税收利益”的情形。

二、对资产持有型香港离岸公司的影响

国内的高净值人士往往会通过注册香港离岸公司,以便开立境外银行账户存放资金或进行一些金融投资做香港理财,CRS政策也对这种典型的资产持有型公司产生一定的影响。

实际上,这种类型的离岸公司完全不配备任何管理人员,也并不是用来从事对外贸易活动,只是用于持有资产的一种工具。在此前这种方式属于由个人设立的离岸公司,一直处于香港公司法律法规的范畴之外,但CRS修订之后,情况出现了变化。

针对这类中国税务居民个人以香港离岸公司持有资产和获取的收入的,香港税务部门已经将此种行为视为中国税务居民个人直接持有的资产和获得的收入,因此需要征收个人所得税,意味着高净值人士想通过香港公司进行免费持有资产成为奢望。

三、国内税务环境的变化

不单单是香港,CRS政策后,国内的税务环境也发生了惊天巨变,对于持有香港离岸公司和利用香港公司持有资产的高净值人士而言,除了需要开始考虑个税法修订的影响以外,还需要关注《税收征收管理法》法的修订。

在CRS政策的冲击下,国内高净值人士也必须与时俱进,通过香港公司进行资产配置的风险越来越大的情况下,建议个人或家族资产转变为合法合规的海外投资架构,以新的理念来开展财富管理。

综上可见,自香港和大陆开始交换税务信息以来,香港公司的多项职能开始发生变化,但整体向不断向合规化经营转变,这是好的势头。对于利用香港公司进行税务或资产配置的人士来说,建议可以选择注册新加坡公司等受CRS影响较小的地区注册。

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