【重要提醒】2025年俄罗斯税制改革，涉及企业及个人!
2024-09-29
作者：joyce
来源：未知
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前不久，俄罗斯国家杜马预算和税收委员会通过《俄罗斯联邦税法典》修正案，对所得税税制进行了改革，该修正案将于2025年1月1日起生效。相关内容如下：
图片来源：摄图网
个人所得税
俄罗斯将对所得税税制进行重大调整，引入五级超额累进税率，取代现有的两级税率。具体调整包括：
年应纳税所得额不超过240万卢布的部分，适用13%的税率;年应纳税所得额在240万至500万卢布的部分，适用15%的税率;年应纳税所得额在500万卢布至2000万卢布的部分，适用18%的税率;年应纳税所得额在2000万卢布至5000万卢布的部分，适用20%的税率;年应纳税所得额超过5000万卢布的部分，适用22%的税率。
企业所得税
基本税率将从20%提高至25%，同时扩大简化税制的适用对象。企业适用于简化税制的年营业收入上限从2.658亿卢布提高至4.5亿卢布。
简易征税制度，引入增值税
法人实体以及开始从事商业活动的个体工商户可以选择一般征税制度和特别征税制度。简易征税制度(以下简称简易税制)是俄罗斯特别征税制度的一种，主要面向中小企业，俄罗斯税法对企业转为简易税制，企业保留简易税制的条件及简易税制的税率做了详细规定。草案将对以下几点做了修订：1、由其他税制转为简易税制的条件：前九个月收入由不超过1.125亿卢布提升至不超过3.375亿卢布
2、适用简易税制的条件(如果超过，需要调整为其他税制)：固定资产账面净值由不超过1.5亿卢布调整为不超过2亿卢布。员工人数不超过130人。公司收入由不超过2.658亿卢布调整为不超过4.5亿卢布。
3、税率的调整：收入超过6000万卢布的企业必须缴纳增值税;但企业有增值税可以抵扣和不可抵扣的两种选择：缴纳20%增值税，但可以抵扣;年收入600万卢布-2.5亿卢布，缴纳5%增值税，不可抵扣。年收入2.5亿卢布-4.5亿卢布，缴纳7%增值税，不可抵扣。所有实行简易征税制的企业将适用于收入全额征税税率6%和收入减支出的差额征税税率15%。
征收旅游税
俄罗斯计划开征旅游税，自2025年1月1日起，在俄罗斯入住酒店、民宿和招待所的本国和外国游客需要缴纳旅游税。初始税率为住宿费的1%，逐年增加1个百分点，到2029年达到住宿费的5%。
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