沙特VAT征收标准与税率深度解读
2025-04-25
作者：joyce
来源：未知
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在全球税收体系不断变革的背景下，沙特阿拉伯的增值税(Value Added Tax，简称 VAT)制度成为国际商业领域关注的焦点。自 2018 年正式实施以来，沙特 VAT 不仅深刻影响着本国财政收入与经济结构，也对在沙开展业务的国内外企业的运营成本、财务规划和市场竞争力产生了深远影响。清晰了解沙特 VAT 的征收标准和税率体系，是企业实现合规经营、有效控制税务风险的关键所在。
图片来源：摄图网
标准税率
沙特阿拉伯增值税(VAT)的标准税率为15%，自2020年7月1日起生效。此前标准税率为5%，税率调整后适用于大部分商品和服务交易。增值税作为间接税，通过商品或服务的每个交易阶段累加，最终由消费者承担。
特定商品及服务的税率
1、零税率(0%)：
出口商品：直接出口至境外的货物适用零税率。
特定服务领域：医疗保健服务、教育服务、金融服务及部分公共服务可享受零税率优惠。
2、免税项目：
基本生活必需品：食品、药品等商品免征增值税。
政策性豁免：符合国家战略方向的特定行业或服务可能获得免税待遇。
申报与缴纳要求
1、申报周期：
季度申报：一般企业按自然季度(1-3月、4-6月等)申报，申报期为次月底前完成缴税。
月度申报：年销售额达4000万沙特里亚尔的企业需改为每月申报。
2、计算规则：
应税价值：以CIF价值(成本+保险+运费)为基础，可能叠加关税、清关费等附加成本。
计算公式：VAT金额 = 应税价值 × 15%。
3、合规义务：
税务登记：年营业额超37.5万沙特里亚尔的企业必须完成VAT注册。
记录保存：需留存发票、运输单据、支付凭证等文件至少5年以备审计。
违规处罚：未注册、未申报或未缴税将面临高额罚款，最高可达应缴税款三倍。
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