所谓的经济实质法案就是要对已经存在或者即将要注册的公司实体所属的税务管辖区进行确定，以防止一些公司在公司注册地和实际经营地都没有税务身份，达到利用注册离岸公司进行节税的行为。
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如今，很多注册离岸公司的地区都在积极落实经济实质法案，包括我们比较熟悉的热门离岸公司注册地区开曼群岛、马绍尔群岛、英属维尔京群岛(以下简称BVI)。
BVI经济实质法案发展过程
每个司法管辖其实都又有独立起草和颁布自己的经济实质立法，但是他们的内容其实差不多，只是处在不同的实施阶段而已。
BVI经济实质法案发展时间表
2019年4月22日发布守则草案
2019年5月，BVI Finance公司组织守则草案咨询宣传活动
2019年6月28日，公报刊登，年度第41号法律文件《2018年经济实质(公司及有限合伙)法》中，确认法案第十六项将于2019年10月1日生效。
这也意味着第41号文件确认法案第十六项将在2019年10月1日生效。
第41号文件法案第十六项内容即是对法律范围内的实体就其相关活动和经营模式提出了额外的年度报告要求。
简单来说，就是从2019年10月1日起，所有BVI公司在规定的期限前，都需要通过注册代理人向BVI的国际赋税管理局完成经济实质申报。
BVI经济实质法案内容
BVI经济实质法案就是在BVI注册的公司（即“相关实体”）从事相关的活动，必须通过相应的“经济实质”测试。
相关实体
其中是否属于“相关实体”，这一概念分为两大板块，分别是针对纯持股实体和针对非纯持股实体。
1、针对纯持股实体
遵守2004年《BVI商业公司法》或2017《有限合伙企业法》，有足够的员工和办公场所以持有及管理股权。
2、针对非纯持股实体
在BVI群岛指示和管理相关商业活动或核心创收活动。而相关商业活动的性质和规模满足一定的要求，具体为在BVI辖区内具有足够数量的合格员工并从事相关业务，以及在BVI辖区内产生足够的费用支出，在BVI辖区内有适用于创收活动的办公场所(如果是知识产权业务，并需要使用特定设备的，则该设备必须位于BVI辖区内)，而核心创收活动在满足一定条件下，则可以允许其外包给其他企业。
相关活动
公司将被视为在其从相关活动中获得收入的任何财务期间进行相关活动。不产生收入的活动不在范围之内。
进行相关活动的方式有以下几种：
持有:指只持有其他实体的股权,只获得股息和资本收益。如果公司持有任何其他形式的资产,如债券、政府证券、不动产的合法权益或图益权益,不符合该类别。
分销和服务中心业务:交易业务、管理股票、接受订单,以及提供咨询或其他行政服务均属于这一范畴。
对于没有固定营业额的纯股权控股公司,注册代理人或注册办公地址可能足以满足BVI《经济实体最终规则》(11A)对经济实体的要求。
从事以上任何一项相关活动的法人，应当符合每项活动的经济实质要求。（其中投资基金不属于相关的活动。）
BVI违反经济实质处罚
从事“相关活动”(relevant activities)的“相关主体”(relevant entity)，从2019年度起需要满足“经济实质”要求，每年度向当地税务机关就其符合“经济实质”要求作出报告，如果违反了经济实质将会受到相应的处罚。
BVI违反经济实质处罚
随着经济全球化的发展，为了规范这个大市场，合规将是各个国家和地区接下来需要落实的重点，遵循经济实质的原则才能让企业在国际市场中发展更畅通。
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相关文件：
