卢森堡常见税种指南

卢森堡常见税种指南

  • 时间:2020-12-03
  • 作者:joyce
  • 来源:www.zhuoxin.net

卢森堡有着安全和稳定的政治环境,是欧洲最重要的经济和政治机构主管部门的成员,如果想进入欧洲市场,注册卢森堡公司是一个很好的切入口。

卢森堡常见税种指南
图片来源:摄图网

根据世界银行2017年全球营商环境报告,卢森堡在缴税便利度方面全球排名第20位;总税率20.2%,全球排名第20位,欧盟内税率最低;税务处理时间每年55小时,全球排名第5位,欧盟内用时最短。

很多企业都被卢森堡优越的营商环境吸引,选择在卢森堡注册公司,其中包括很多世界500强企业,比如著名的钢铁制造商安赛乐钢铁集团总部就在卢森堡。

在卢森堡注册公司经营的话,对于一些基本的税务还是要有所了解,和大部分欧盟国家一样,卢森堡实行以所得税和增值税为核心的税收体系,外国公司和外国人与卢森堡的法人和自然人一样同等纳税,但非居民纳税税率普遍较低。

以下我们就一起看看卢森堡公司在运营过程中比较常涉及的税种。
 

注册税

在卢森堡办理有关法律手续时,如股权转让、捐赠、房地 产租赁买卖、招标等,需交纳注册税。股权注册变更税费为每一案75欧元, 房地产交易税率约为6%(市镇间有微小差别),房产入股注册税率为1.1%。

卢森堡金融投资系列中的基金、家族财产管理公司(SPF)和1929控股公 司需每年缴纳注册税,其中,基金按年度最后一日基金净资产额0.05%征 收(不公开发行的机构基金和专业化投资基金SIF享受0.01%的优惠税 率);SPF税率为0.25%,但上限为12.5万欧元;1929控股公司税率为0.2%。

卢森堡注册税
图片来源:摄图网
 

企业税

2011年卢森堡一般的公司(包括股份有限公司、有限责任 公司、股份两合公司、合作公司、外国公司代表处、非盈利组织)须交纳的企业税。

卢森堡市的企业税整体合并税率为29.22%。企业税包括21%的企业所得税,再加上7%的团结附加税,因而有效的企业所得税率为22.47%。

另外还要加上市政营业税。市政营业税率依城市而定。在卢森堡市,市政营业税率为6.75%。
 

财产税

在卢森堡,企业还需要在每年的1月1日按照其单位价值缴纳每年0.5%的净财产税,即应税资产减去负债融资等之后的应税资产。
 

增值税

卢森堡的增值税税率是比较低的,标准税率为15%,适用于商品和服务供应以及进口业务。

减低的税率为6%,适用于粮食、农业、林业、电力、燃料以及书籍、报纸、肥料和泥炭等行业。特定的税率为3%,只能适用于某些特殊情况,例如医疗行业。

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