在全球化商业布局中，西班牙凭借欧盟成员国身份、成熟的市场体系和便利的贸易环境，成为众多跨国企业的投资热门地。不少投资者会关心注册西班牙公司时股东国籍是否受限，答案是明确的 —— 西班牙对公司股东国籍无任何强制要求。
西班牙公司股东要求
自然人股东
允许任何国籍的自然人担任股东，无需欧盟居民身份或西班牙居留许可。
需提供有效身份证明文件(如护照或身份证)，非欧盟公民需额外申请西班牙外国人身份识别号(NIE)。
法人股东
企业股东身份同样不受国籍限制，中国母公司可通过提供营业执照、公司章程等公证文件，直接控股西班牙子公司。
非欧盟股东的特殊合规要求
1、NIE税号申请
非欧盟股东必须申请NIE税号，该号码是银行开户、税务申报及社保登记的基础。申请流程包括填写EX-15表格、提供护照公证件及住址证明。
风险提示：未取得NIE即开展经营可能面临罚款。
2、反洗钱合规审查
西班牙央行要求非欧盟股东提供资金来源证明，包括母公司审计报告、银行流水及商业计划书。
3、受益所有人登记
根据欧盟第五号反洗钱指令，西班牙公司必须申报最终受益人(UBO)信息。控股≥25%的自然人股东需登记，并每年确认信息更新。
境投资架构设计建议
1、双层控股架构
模式：中国母公司→香港控股公司→西班牙子公司。
优势：利用香港税务协定降低预提税，简化文件公证流程(英文文件无需翻译)，增强资金调拨灵活性。
2、西班牙+拉美联动模式
模式：通过西班牙公司控股墨西哥、阿根廷子公司。
优势：利用欧盟-拉美自由贸易协定及西班牙语体系法律协同，统一品牌管理。
3、税务优化方案
结合西班牙15%新企业所得税优惠(前两个盈利年度)及中国-西班牙避免双重征税协定，设计利润再投资计划、特许权使用费架构及知识产权持有结构。
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