一、什么是Soparfi
Soparfi是一种普通商业的完全应税公司，企业宗旨限制为参股控股和相关活动,即金融控股公司。
Soparfi可以充分享受双重征税协定的便利以及从EU指令中受益，主要好处在于免于支付股息、资本受益和财产税（受限于某些控股和阈条件），免于像EU或协定股东支付股息的预扣税（受限于某些控股/阈值条件），不会针对利息和清算奖金的支付而征收扣税，那么该如何设立卢森堡金融控股公司？
二、选择卢森堡Soparfi公司的原因
成熟完善的金融服务寄出设施和配套支持
熟练且通晓多国语言的工作人员
欧盟的创始成员国
稳定的政治和金融环境
欧盟内部的高效税收系统，符合经济合作与发展组织（OECD）的标准
拥有广泛的双重征税协定网络
具有针对性和实用性的金融法规传统
创新、务实的政府、监管方和金融行业
为控股公司和金融公司提供颇具吸引力的税收框架，卢森堡是针对大型企业、主权基金和私募股权基金跨境投资的传统平台和中心
为结构性金融交易和证券化提供颇具吸引力的税收和法律框架
税收规划的可预测性
面向高资产个人的颇具吸引力的税收环境
欧盟内乏味最低标准的增值税税率
投资基金业：管理的资产额位居全球第二，包括UCITS、另类投资基金、对冲基金、风险资本和私募股权基金
超过20年全球基金分销经验
三、Soparfi公司的税收
企业税：
卢森堡市的企业税整体合并税率为29.22%。企业税包括21%的企业所得税，再加上7%的团结附加税，因而有效的企业所得税率为22.47%，另外还要加上市政营业税。市政营业税率依城市而定。在卢森堡市，市政营业税率为6.75%。
最低税收：
设立卢森堡金融控股公司的资产包括超过90%的金融资产、可转让证券和银行存款、针对相关方的应收账款，或者税收透明实体中的股份或单位的企业均会予以征收最少3,000欧元的统一税（包括7%的团结附加税在内就是3,210欧元）。
注册办事处或中央管理机构位于卢森堡，以及未被征收上述最低统一税的其他企业均会被征收一笔最低税款，具体金额取决于企业相应纳税年度资产负债表上的总资产。这一最低税款从500欧元到20,000欧元不等（外加7%的团结附加税）。资产负债表超过2,000万欧元的企业最低税款为20,000欧元。对于产生或者有可能产生收入的资产净值，且依据双重征税协定（例如房地产），其产生的收入仅在卢森堡以外的过节课税，则不纳入此资产净值计算最低税收。
最低税款并不是最终的税款，而是针对将来的企业税预缴的税款，但是这一最低税款不予退还。
财产税：
在卢森堡，企业还需要在每年的1月1日按照其单位价值缴纳每年0.5%的净财产税，即应税资产减去负债融资等之后的应税资产。
增值税：
只要Luxco作为一家纯粹的控股公司，Luxco就不被视为增值税的交税缴税义务人，因此不能或不需要在卢森堡做增值税的登记。相反，如果Luxco作为一家混合控股公司，例如这家公司也开展其他活动或者提供服务，那么必须按照这些活动来分析是否需要进行增值税登记（例如：集团内部融资，或者知识产权的授权，或给集团公司提供服务），以及该增值税登记在什么情况下可以让Luxco扣除和或利用自己的费用来补偿产生的增值税。如果在卢森堡进行增值税登记，Luxco将有机会在卢森堡以15%的税率针对大多数服务自我评估增值税，这一税率是欧盟成员国的最低税率。
四、最常见的卢森堡有限公司的主要特征：
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分类 |
股份有限公司（SA） |
私人有限责任公司（SARL） |
有限合伙股份公司（SCA） |
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主要特征 |
股东责任有限的股份制公司 |
股东责任有限（数量有限）的有限责任公司 |
股份有限的合伙制企业，一个或多个股东对SCA的债务负连带责任，有限股东承担有限责任（取决于对SCA的出资金额） |
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投资者 |
无限制 |
不限人数，但最多为40人 |
无限制，但至少有1名“有限”股东和一名“无限”股东（普通合伙人：GP） |
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最低资本 |
31000欧元或其他货币的等价金额可能“法定”股本 |
12500欧元或其他货币的等价金额 |
31000欧元或其他货币的等价金额可能“法定”股本 |
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股东责任 |
仅限于出资额 |
仅限于出资额 |
无限股东：对SCA债务承担无限连带责任 有限股东：仅限于出资额 |
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股份 |
记名、不记名或非物质化形式 有表决权或无表决权 可流通 可有不同的股份类别 |
仅记名 仅有表决权 不可流通 可有不同的股份类别 |
记名、不记名或非物质化形式 有表决权或无表决权有限股份 有限股份为可流通股份 可有不同的股份类别 |
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创始人股份或受益人凭证 |
有 |
无 |
有 |
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股份转让/上市 |
自由转让 可上市 可公开发行 |
限制向第三方转让 不可上市 不可公开发行 |
有限责任股东的股份可自由转让 无需责任股东的股份：基于某些条件可转让 有限股份可公开发行 |
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管理层 |
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债券发行 |
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出资 |
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法定人数/过半数 |
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审计/合并 |
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特定公示要求 |
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税收透明化 |
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为了令世界各地的企业家更快捷地了解注册卢森堡Soparfi公司，我们特作以下精简说明：
申请条件：
1)最低注册资本为12,500欧元（客户计划注入200万到300万人民币的资本，同时注意，如果客户需要融资贷款，卢森堡有thin capitalization的规定，自有本金必须要有贷款的15%以上。）
2)填写我司内部合法合规性审查的文件，如提供组织结构图（根据母公司架构的复杂程度，可能需要有额外的文档
3)管理委员会的组成：客户需要我方提供多少经理人*（如果客户自己提供中方经理人，需要提供护照复印件的公证/水电费等程序）
4)开户银行的选择：客户选择（ING或ABN等）
5)银行开户的表格和银行需要的其他资料，这些文件需要由客户签字
6)最终受益人的我们需要有公司最终受益人的护照和签字
7)授权注册公司的代理信, 要有股东亲笔签字
8)公司章程（由我司准备）
9)客户公司的公司控股机构图。母公司，子公司，孙子公司等等之间的控股关系和控股比例。
*请注意一般公司的董事Director就是SARL的经理人Manager。在卢森堡设立金融控股公司的话，经理人分为两类：个人经理人和公司经理人。个人经理人为一个自然人。公司经理人为一个公司。在卢森堡，SARL里面至少50%以上的经理人应当为当地人士或公司。）
*通常情况下的操作：SARL根据法律规定至少需要一名以上的经理人。通常情况下SARL需要有一个客户经理和我司卢森堡公司指定的经理。如果客户没有经理人可以提供，那么我司在提供一名普通经理人以外，最好再由我司卢森堡公司委任一位公司经理人，这样代表SARL公司签署文件的话灵活性更高。否则，我们建议客户最好委任至少2个人经理人（我司目前有大量中国客户使用我们地址和2位我司的经理人的成功案例）。
注册成立费用：
> 外部公证费用（外部固定收费）
-公证员费用：1,500欧元左右（公证收费为公证员检查我司需要准备好的所有文档，此项收费包括政府以及公证处的外部公证收费）
> 公司成立费用：
我司成本及服务收费（约4500欧元）包括：
1公司章程的起草
2准备授权注册公司的代理信
3最终受益人申报
4与银行联系开户工作
5保证新设公司符合卢森堡的法律规定
6.收费中已经包括15%VAT和7%的杂费
7.其他与公司成立有关的工作
> 公司维护费用-注册地址使用费，个人经理收费，会计服务费*。
-个人经理人收费为每年2500+300欧元（300欧元为保险费用）
-公司经理人收费为每年2800欧元（2800欧元最多可以提供3个企业经理人）
-会计，报税和年检，如果公司没有任何具体的经营活动，会计和税务工作仅仅涵盖日常工作和维护（每周记录一些行政的发票，记账，编制年度账目，提供年度会计服务等等），那么这些会计和税务工作的收费预计为5500欧元。法律工作收费为3000欧元（包括一次股东周年大会的股东和2次董事会会议）
*经理人，会计税务工作和法律工作的收费需要另外加上15%VAT和7%的杂费。
公司实质内容的要求：
-我们可以提供客户的办事处的实质内容：办公室租金为 100欧元每平方米每个月，我们目前最小的一个办公室为12平方米。我们也提供员工。可以支付此虚拟员工每年2500欧元的工资（工资每月根据小时工资来计算出工资单。工资单的计算为每月35欧元。（这些收费都要另外加上15%VAT和7%的杂费。）
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分类 |
股份有限公司（SA） |
私人有限责任公司（SARL） |
有限合伙股份公司（SCA） |
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主要特征 |
股东责任有限的股份制公司 |
股东责任有限（数量有限）的有限责任公司 |
股份有限的合伙制企业，一个或多个股东对SCA的债务负连带责任，有限股东承担有限责任（取决于对SCA的出资金额） |
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投资者 |
无限制 |
不限人数，但最多为40人 |
无限制，但至少有1名“有限”股东和一名“无限”股东（普通合伙人：GP） |
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最低资本 |
31000欧元或其他货币的等价金额可能“法定”股本 |
12500欧元或其他货币的等价金额 |
31000欧元或其他货币的等价金额可能“法定”股本 |
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股东责任 |
仅限于出资额 |
仅限于出资额 |
无限股东：对SCA债务承担无限连带责任 有限股东：仅限于出资额 |
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股份 |
记名、不记名或非物质化形式 有表决权或无表决权 可流通 可有不同的股份类别 |
仅记名 仅有表决权 不可流通 可有不同的股份类别 |
记名、不记名或非物质化形式 有表决权或无表决权有限股份 有限股份为可流通股份 可有不同的股份类别 |
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创始人股份或受益人凭证 |
有 |
无 |
有 |
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股份转让/上市 |
自由转让 可上市 可公开发行 |
限制向第三方转让 不可上市 不可公开发行 |
有限责任股东的股份可自由转让 无需责任股东的股份：基于某些条件可转让 有限股份可公开发行 |
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管理层 |
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债券发行 |
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出资 |
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法定人数/过半数 |
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审计/合并 |
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特定公示要求 |
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税收透明化 |
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*此两项费用请于德勤确认后了解是否可以免除。如果不要办公室，那么注册地址费为每年1500欧元（加上15%增值税和7%杂费，合计1846欧元）
