马来西亚公司的税收制度相对复杂，但政府也提供了多种税收优惠政策和税务合规要求，以鼓励企业发展和促进经济增长。因此，企业在马来西亚开展业务时，应充分了解并遵守相关税收法规，以确保税务合规并降低税务风险。
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下文，我们就一起了解下马来西亚公司的主要税种及税率，以及马来西亚公司报税流程是怎么样的。
马来西亚主要税种及税率
1、企业所得税
纳税主体：马来西亚居民公司和非居民公司。
税率结构：一般税率为24%。对于实收资本不超过250万马币的中小型企业，前50万马币的税率为18%(有说法为前15万马币税率为15%，接下来的45万马币为17%，超过60万马币部分回归至24%)，之后收入按标准税率24%纳税。外国公司的税率一律为24%。
免税与优惠：某些行业或活动可能享有额外的税收优惠政策，比如制造业、旅游业等领域的企业可能会得到税收豁免或降低税率。此外，公司可以在未来年度内使用当前年度未抵消的经营亏损来减少应纳税所得额，最长可达七年。
2、个人所得税
纳税主体：马来西亚居民个人及非居民个人。
税率结构：马来西亚采用累进税率制度，2024年的个人所得税率从0%到28%不等。对于居民个人(即在一年内在马来西亚停留超过182天的人)，其收入按照不同的税率档次征税。年收入超过5000马币但不超过100万马币的居民，税率从1%至26%不等;年收入超过100万马币的居民，适用28%的税率。非居民个人则对马来西亚来源的收入按固定税率征税，通常为28%至30%。
免税额与扣除：纳税人可以享受一定的免税额度和个人减免，例如社会保险缴费、教育费用、慈善捐赠等都可以作为扣除项目。具体的免税额和可扣减项目会根据政府每年发布的预算案有所调整。
3、预扣税
纳税主体：非居民公司及个人。
税率：非居民公司需为特定类别的收入支付预扣税，包括技术服务、动产使用、利息和专利费等，税率从10%到15%不等。特殊所得(动产的使用、技术服务、提供厂房及机械安装服务等)，税率为10%;利息收入税率为15%;依照合同获得承包费用，承包商缴纳税率为10%、非马来西亚雇员缴纳税率为3%;佣金、保证金、中介费等税率为10%。
4、服务税
服务税于2018年9月1日起实施，替代原有的消费税。服务税是一种施加于特定应税服务或者商品上(如食物、饮料、烟草等)的间接税。服务税法应用于除指定区域、自由区、许可仓库、许可制造仓库和联合开发区(JDA)外的整个马来西亚。服务税适用于规定的应税人提供的应税服务，某些出口应税服务可免征服务税。此次改革将服务税的范围扩大至包括进口服务，服务税通过两阶段对于进口服务征收，税率为6%。
5、印花税
印花税是以多种文件为对象征收的，对于财产转让的契约文件，印花税按照应付对价或转让财产的市场价值(以较高者为准)的1%至最高3%征收。对于股权转让文件，则按照应付对价或股权的价值(以较高者为准)的0.3%征收。对于可转让票据，税率为0.3%。
马来西亚公司报税流程
1、日常记账
公司需要建立完善的会计制度，对日常交易进行及时、准确的记录，包括收入、支出、存货、固定资产等各方面的记账。
2、凭证管理
所有的交易都需要有相应的凭证支持，如发票、收据、银行对账单等。这些凭证需要妥善保存，以便在需要时提供审计或税务核查。
3、税种确定
根据公司的业务性质和规模，确定需要缴纳的税种和税率。
4、税务申报
公司需要在每个纳税年度结束后的规定时间内(一般为7个月内)提交年度税务申报表(Form C或Form C-S，Form C-S适用于年营业额不超过500万马币的小型公司)。
税务申报可以通过马来西亚内陆税收局(LHDNM)的电子申报系统e-Filing进行提交。
5、缴纳税款
公司需要在提交年度税务申报表时一并缴纳任何剩余的税款。
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