随着阿联酋自2023年起正式实施企业所得税，众多在迪拜及阿联酋其他地区运营的企业，尤其是出海企业，对税务合规与优惠政策的关注度显著提升。
本文将系统梳理迪拜企业所得税的发展背景、适用0%税率的条件、典型案例，并为企业提供实用建议。
01迪拜企业所得税的发展背景
阿联酋长期以来以“0企业所得税”著称，吸引大量国际企业入驻。然而，为适应全球经济税收改革趋势、增强财政可持续性，阿联酋于2022年宣布引入企业所得税制度，并于2023年6月1日之后开始的财年正式生效。
核心变化：
标准税率为9%
年净利润不超过37.5万迪拉姆的企业免征
自由区内符合条件的企业仍可享受0%税率
02哪些企业可享受0%企业所得税
1. 本土企业(非自由区)
年净利润 ≤ 37.5万迪拉姆：免征
超出部分按9%征税
2. 自由区企业：合格自由区人员(QFZP)
自由区企业若要享受0%税率，必须满足以下全部条件：
收入合规性
至少95%以上收入为“合格收入”
非合格收入不得超过总收入的5%或500万迪拉姆(取较低者)
“合格收入”包括
与其他自由区人员的交易(对方为受益方)
从事“合格活动”(如制造、物流、商品交易、基金管理等)
来自合格知识产权的收入
实质运营要求
在自由区内有实体办公场所
具备足够员工与运营支出，确保业务实质存在
业务活动限制
仅限从事财政部公布的合格活动
若从事“除外活动”(如银行、保险、不动产开发)，则无法享受0%税率
合规申报
提交经审计的财务报表
遵守转让定价规定，提供关联交易文档
03典型案例分析
案例1：自由区物流公司
业务：从海外采购商品，经指定区域分销至沙特客户
税务处理：属于“合格活动”，收入为合格收入，适用0%税率
案例2：自由区销售代理公司
业务：为本土出版公司提供销售代理服务，收取佣金
税务处理：不涉及货物所有权转移，属于服务收入，若不满足QFZP条件，适用9%税率
案例3：本土贸易公司
业务：在迪拜本土从事批发，年利润40万迪拉姆
税务处理：超出37.5万的部分(即4.5万)按9%征税
出海企业如何合理规划?
迪拜的企业所得税制度虽已落地，但通过合理的业务结构设计与区域选择，企业仍可有效控制税负。尤其对于出海企业而言，自由区架构仍是优选路径之一。
然而，政策细节复杂，如“合格收入”认定、实质运营要求、转让定价合规等，均需专业判断。
我们建议：在企业设立或重组前，与具备阿联酋税务实操经验的专业团队沟通，针对您的业务模式、客户结构、资金流向等进行全面税务规划，确保合规并最大化享受政策红利。
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